Steuern & Recht
SAT: IVA 12 %, ISR für Personen (5 %/7 %) und territoriales Prinzip — mit Quellen.
Stand: November 2026
Steuersystem – Überblick
- Verwaltung: Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).
- Territorialprinzip: in der Regel nur Einkünfte guatemaltekischer Quelle (wenige Ausnahmen/Quellensteuern).
- Touristen ohne lokale Einkünfte reichen meist keine laufende ISR-Erklärung ein — Status und Tätigkeit entscheiden.
- Doppelbesteuerung: hängt vom Herkunftsland ab.
IVA (Umsatzsteuer)
Laut SAT-Portal: allgemeiner IVA 12 % auf Waren und Dienstleistungen, im Preis enthalten (Decreto 27-92). Exporte und bestimmte Ausnahmen können 0 %/befreit sein. Pequeño Contribuyente: oft vereinfachter Satz auf Bruttoumsatz (häufig 5 %).
ISR Personen
Arbeitseinkommen in Abhängigkeit: laut art. 73 und Steuerübersichten 5 % auf die ersten Q300.000 renta imponible jährlich; darüber fester Betrag Q15.000 plus 7 % auf den Überschuss. Persönliche Abzüge (u. a. oft Q48.000) mindern die Basis (aktuelle Tabellen).
- Selbstständige/Handel: oft wie Unternehmen (allgemeines Regime oder vereinfachtes Bruttoumsatz-Regime mit u. a. 5 %/7 %-Stufen —).
- Kapitalerträge: gesonderte Quellensteuersätze (Dividenden, Zinsen, Mieten —).
- Nichtansässige: Quellensteuer auf guatemaltekische Einkünfte.
Praxis für Neuankömmlinge
- Touristenstatus ≠ Steuerresidenz ≠ Arbeitserlaubnis.
- Mit lokaler Arbeit/Geschäft: NIT und SAT-Registrierung klären.
- IVA im Alltag; ISR nur bei steuerpflichtigem Status/Einkommen.
Quellen
Hinweis: Diese Seite dient der allgemeinen Orientierung und ersetzt keine individuelle Rechts-, Steuer- oder Migrationsberatung. Vorschriften und Preise ändern sich — prüfe Angaben bei den Behörden und offiziellen Quellen.