Steuern & Recht
Steuerliche Ansässigkeit, IRPF, IVA und Optionen für neue Steuerresidentinnen/Steuerresidenten — mit offiziellen Quellen.
Stand: Stand der Recherche: November 2026
Steuersystem – Überblick
- IRPF: Einkommensteuer natürlicher Personen (resident).
- IRNR: für Nichtansässige bzw. bei Option auf ausländische Kapitalerträge im Impatriados-Regime.
- IVA: Mehrwertsteuer, Regelsatz 22 %, Mindestsatz 10 % (DGI).
- Doppelbesteuerungsabkommen: hängt vom Heimatland ab — Abkommenslage selbst prüfen.
IRPF – progressive Skala 2026
BPC (Base de Prestaciones y Contribuciones) ab 01.01.2026: UYU 6.864 (DGI, Decreto 11/026). BPS-Comunicado R 5/2026 zur monatlichen IRPF-Skala:
IRPF monatlich 2026 (BPS)
| Bereich (BPC) | UYU von–bis | Satz |
|---|---|---|
| bis 7 BPC | 0 – 48.048 | 0 % |
| über 7 bis 10 | 48.049 – 68.640 | 10 % |
| über 10 bis 15 | 68.641 – 102.960 | 15 % |
| über 15 bis 30 | 102.961 – 205.920 | 24 % |
| über 30 bis 50 | 205.921 – 343.200 | 25 % |
| über 50 bis 75 | 343.201 – 514.800 | 27 % |
| über 75 bis 115 | 514.801 – 789.360 | 31 % |
| über 115 BPC | ab 789.361 | 36 % |
Ausländische Kapitalerträge können unter IRPF fallen (seit Reformen ab 2011); Ausnahmen über befristete Optionen (siehe Impatriados).
IVA
Laut DGI unterliegen Waren und Dienstleistungen grundsätzlich dem Regelsatz von 22 %, sofern nicht befreit oder dem Mindestsatz von 10 % zugeordnet (Art. 36 und 38, Título 10, TO 2023).
Steuerliche Ansässigkeit
Laut DGI (Causales de Residencia Fiscal) genügt eine der Ursachen, bewertet zum 31.12. u. a.:
- Mehr als 183 Tage physische Anwesenheit im Kalenderjahr (inkl. Regeln zu sporadischen Abwesenheiten ≤ 30 Tage).
- Mittelpunkt der Lebensinteressen (u. a. Vermutung bei Ehepartner/Kindern im Land).
- Hauptvolumen der Einkünfte bzw. wirtschaftliche Basis in Uruguay.
- Bestimmte Investitionen in UI (Immobilien-/Unternehmensschwellen laut DGI-Seite).
Neue Steuerresidenten: Option IRNR (10 Jahre + 1)
Wer ab 01.01.2026 steuerlich ansässig wird, kann laut DGI einmalig wählen, für das Jahr des Wohnsitzwechsels und die zehn folgenden Jahre IRNR auf bestimmte ausländische Kapitalerträge und Vermögenszuwächse im Ausland zu zahlen (Option „10 Jahre + 1“). Formular 0307; Bedingungen u. a. keine Steuerresidenz in den zwei Vorjahren und keine frühere Tax-Holiday-Option bis 31.12.2025.
- Zusätzlich: entweder > 183 Tage Anwesenheit (jährlich per CRF) oder qualifizierende Investitionen (z. B. Immobilien über 12.500.000 UI unter den DGI-Regeln ab 01.09.2025, bzw. Fonds ab 625.000 UI/Jahr).
- Nur bestimmte Auslandskapitalerträge; nach Ablauf gilt wieder IRPF auf Auslandseinkünfte laut DGI.
Hinweis
Quellen
- DGI – Causales de Residencia Fiscal
- DGI – BPC 2026 ($ 6.864)
- BPS – Escalas IRPF 2026 (Comunicado R 5/2026)
- DGI – IVA tasa básica 22% / mínima 10%
- DGI – Régimen impatriados IRNR 10+1 (desde 01.01.2026)
Hinweis: Diese Seite dient der allgemeinen Orientierung und ersetzt keine individuelle Rechts-, Steuer- oder Migrationsberatung. Vorschriften und Preise ändern sich — prüfe Angaben bei den Behörden und offiziellen Quellen.