Steuern & Recht
Steuern, Firmenformen, Banken und Devisen — Überblick, keine Beratung.
Stand: November 2026
Steuersystem – Überblick
- IVA: Mehrwertsteuer, Regelsatz 13 % (im Preis oft „inkludiert“ ausgewiesen; effektive Belastung kann höher wirken — SIN-Formulare prüfen)
- IT (Impuesto a las Transacciones): 3 % auf Bruttoumsätze (monatlich)
- IUE (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas): 25 % auf den steuerpflichtigen Gewinn (jährlich)
- RC-IVA: 13 % u. a. auf bestimmte Einkünfte (Arbeitslohn, Mieten, Honorare) — Abhängigkeit von Regime und Abzügen
- Zuständig: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) — impuestos.gob.bo
Bolivien besteuert nach dem Territorialitätsprinzip: grundsätzlich Einkünfte aus bolivianischen Quellen. Auslandseinkünfte können je nach Fall anders behandelt werden — Contador und aktuelle SIN-Normen sind Pflicht, keine DIY-Steuerplanung.
Wichtige Steuersätze (Stand Recherche Nov 2026)
| Steuer | ca. Satz | Hinweis |
|---|---|---|
| IVA | 13 % | Waren/Dienstleistungen; Ausnahmen/Sonderregime möglich |
| IT | 3 % | auf Transaktionen / Brutto; Wechselwirkung mit IUE beachten |
| IUE | 25 % | Unternehmensgewinne; Jahreserklärung |
| RC-IVA | 13 % | u. a. abhängige Arbeit / bestimmte Einkünfte |
Unternehmensformen
| Form | Kurzcharakter |
|---|---|
| Empresa unipersonal | Einzelunternehmen — einfacher Einstieg, persönliche Haftung |
| SRL (Sociedad de Responsabilidad Limitada) | GmbH-ähnlich, Quotas, gängig für KMU |
| SA (Sociedad Anónima) | Aktiengesellschaft, formeller, für größere Vorhaben |
Gründung typischerweise über Handelsregister / Fundempresa, Notar, NIT beim SIN, kommunale Lizenzen (je Stadt) und Bankkonto. Ausländer brauchen gültige Permanencia/Cédula. Fristen und Kapitalanforderungen lokal prüfen.
Banken & Devisen
- Kontoeröffnung: meist Cédula de extranjero + NIT + Adressnachweis; KYC streng
- USD: 2024–Anfang 2026 knappe Verfügbarkeit und Parallelmarkt; Juni 2026 Lockerung des langjährigen Pegs / flexiblerer Kurs — Spreads und Limits können weiter schwanken
- Überweisungen ins Ausland: Bankregeln und Dokumentation beachten; informelle Kanäle riskant/illegal
- Karten: Visa/Mastercard in Städten nutzbar, aber nicht überall — Bargeldreserve
Doppelbesteuerungsabkommen DE–BO
Zwischen Deutschland und Bolivien besteht ein DBA vom 30. September 1992 (Inkrafttreten 12. Juli 1995, Anwendung grundsätzlich ab 1. Januar 1991). Es regelt die Vermeidung der Doppelbesteuerung bei Einkommen und Vermögen. Stand der DBA-Übersicht des BMF zum 1. Januar 2026: Abkommen weiterhin gelistet. Einzelfälle (Ansässigkeit, Betriebsstätte, Quellensteuer) mit Steuerberatern beider Länder klären.
Quellen
Hinweis: Diese Seite dient der allgemeinen Orientierung und ersetzt keine individuelle Rechts-, Steuer- oder Migrationsberatung. Vorschriften und Preise ändern sich — prüfe Angaben bei den Behörden und offiziellen Quellen.