Impuestos y derecho
Impuestos, formas societarias, bancos y divisas — panorama, no asesoramiento.
Actualizado: Noviembre 2026
Sistema tributario – panorama
- IVA: impuesto al valor agregado, alícuota general 13 % (a menudo “incluido” en el precio; la carga efectiva puede parecer mayor — revisa formularios del SIN)
- IT (Impuesto a las Transacciones): 3 % sobre ingresos brutos (mensual)
- IUE (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas): 25 % sobre la utilidad imponible (anual)
- RC-IVA: 13 % entre otros sobre ciertos ingresos (sueldos, alquileres, honorarios) — depende del régimen y deducciones
- Competente: Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) — impuestos.gob.bo
Bolivia grava según el principio de territorialidad: en principio ingresos de fuente boliviana. Los ingresos del exterior pueden tratarse distinto según el caso — contador y normas vigentes del SIN son obligatorios; no hay planificación fiscal DIY.
Alícuotas clave (estado de la investigación nov 2026)
| Impuesto | aprox. alícuota | Nota |
|---|---|---|
| IVA | 13 % | Bienes/servicios; posibles excepciones/regímenes especiales |
| IT | 3 % | sobre transacciones / bruto; observa la interacción con el IUE |
| IUE | 25 % | Utilidades empresariales; declaración anual |
| RC-IVA | 13 % | entre otros, trabajo en relación de dependencia / ciertos ingresos |
Formas societarias
| Forma | Característica breve |
|---|---|
| Empresa unipersonal | Empresa unipersonal — ingreso simple, responsabilidad personal |
| SRL (Sociedad de Responsabilidad Limitada) | Tipo SRL/GmbH, cuotas, habitual para pymes |
| SA (Sociedad Anónima) | Sociedad anónima, más formal, para proyectos mayores |
La constitución suele hacerse vía registro mercantil / Fundempresa, notario, NIT en el SIN, licencias municipales (según ciudad) y cuenta bancaria. Los extranjeros necesitan permanencia/cédula válida. Revisa plazos y capital exigido a nivel local.
Bancos y divisas
- Apertura de cuenta: casi siempre cédula de extranjero + NIT + prueba de domicilio; KYC estricto
- USD: 2024–inicios de 2026 disponibilidad escasa y mercado paralelo; junio 2026 afloje del peg de larga data / tipo más flexible — spreads y límites pueden seguir variando
- Transferencias al exterior: respeta reglas bancarias y documentación; canales informales son riesgosos/ilegales
- Tarjetas: Visa/Mastercard útiles en ciudades, pero no en todos lados — reserva de efectivo
Convenio de doble imposición DE–BO
Entre Alemania y Bolivia existe un CDI del 30 de septiembre de 1992 (entrada en vigor el 12 de julio de 1995; aplicación en general desde el 1 de enero de 1991). Regula la eliminación de la doble imposición sobre renta y patrimonio. Estado del listado de CDI del BMF al 1 de enero de 2026: el convenio sigue listado. Casos particulares (residencia, establecimiento permanente, retención en la fuente) con asesores fiscales de ambos países.
Fuentes
Aviso: Esta página es orientativa y no sustituye asesoramiento legal, fiscal o migratorio individual. Normas y precios cambian — verifica en fuentes oficiales.