Steuern & Recht
Steuern, Ansässigkeit, Banken und das fehlende DBA DE–BR — Überblick, keine Beratung.
Stand: November 2026
Steuersystem – Überblick
- IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física): Einkommensteuer für natürliche Personen — Ansässige grundsätzlich auf Welteinkommen; Nichtansässige auf brasilianische Quellen (Details: Receita Federal)
- Progressive monatliche/jährliche Tabellen; ab 2026 zusätzliche Reduktionsregeln, die niedrige Einkommen faktisch entlasten (Lei 15.270/2025) — aktuelle Receita-Tabellen prüfen
- Weitere: u. a. ISS (kommunale Dienstleistungssteuer), ICMS (Warenverkehr der Bundesstaaten), Sozialbeiträge je nach Tätigkeit
- Zuständig: Receita Federal do Brasil
Steuerliche Ansässigkeit kann u. a. durch dauerhaften Aufenthalt, bestimmte Visa/Residenz oder Aufenthaltstage entstehen (Faustregel oft ab ca. 184 Tagen in 12 Monaten — genaue Kriterien und Ausnahmen in den Receita-Normen). Migrationsstatus ≠ automatisch Steuerstatus — Contador hinzuziehen.
IRPF-Sätze (Stand Receita Federal 2026)
Monatliche Bemessungsgrundlage ab Januar 2026 (vereinfacht)
| Bemessungsgrundlage | ca. Alíquota |
|---|---|
| Bis R$ 2.428,80 | 0 % |
| R$ 2.428,81 – 2.826,65 | 7,5 % |
| R$ 2.826,66 – 3.751,05 | 15 % |
| R$ 3.751,06 – 4.664,68 | 22,5 % |
| Über R$ 4.664,68 | 27,5 % |
Unternehmensformen (kurz)
| Form | Kurzcharakter |
|---|---|
| MEI / Simples | Vereinfachte Regime für Kleinst-/Kleinunternehmen — Grenzen und Tätigkeitslisten beachten |
| Ltda. (Limitada) | Gängige GmbH-ähnliche Form |
| S.A. | Aktiengesellschaft, formeller, für größere Vorhaben |
Gründung typischerweise über Junta Comercial, CNPJ bei der Receita, kommunale Lizenzen und Bankkonto. Ausländer brauchen gültigen Migrationsstatus/CPF. Lokale Beratung einplanen.
Banken & Zahlungsverkehr
- Kontoeröffnung: meist CPF + Ausweis (CRNM/Pass) + Adressnachweis; KYC streng
- PIX: Sofortüberweisungen 24/7 — Alltagstandard
- Karten aus dem Ausland: Funktionsfähigkeit und IOF-/Gebühren bankabhängig; lokale Debitkarte praktisch
Doppelbesteuerungsabkommen DE–BR
Das Abkommen zwischen Deutschland und Brasilien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung vom 27. Juni 1975 wurde von Deutschland am 7. April 2005 gekündigt und ist seit dem 1. Januar 2006 außer Kraft (BMF; Bestätigung der Deutschen Botschaft). Zum Stand der DBA-Übersicht des BMF vom 1. Januar 2026 ist Brasilien unter den laufenden Abkommensverhandlungen gelistet — ein neues Abkommen war zu diesem Stand nicht in Kraft.
Im April 2026 vereinbarten beide Regierungen in einer gemeinsamen Erklärung, Gespräche über ein neues DBA zu intensivieren. Unterzeichnung, Ratifikation und Inkrafttreten stehen aus — bis dahin gelten nationale Anrechnungs-/Freistellungsregeln und Quellensteuerregelungen. Einzelfälle mit Steuerberatern beider Länder klären.
Quellen
- Receita Federal – IRPF Tabellen 2026
- Receita Federal – Residente / Não residente
- BMF – Kündigung DBA Brasilien (2005)
- BMF – Stand der DBA 1. Januar 2026
- Deutsche Botschaft Brasília – Steuern
Hinweis: Diese Seite dient der allgemeinen Orientierung und ersetzt keine individuelle Rechts-, Steuer- oder Migrationsberatung. Vorschriften und Preise ändern sich — prüfe Angaben bei den Behörden und offiziellen Quellen.