Steuern & Recht

• Steuerbehörde: DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).
• IVA (Umsatzsteuer): allgemeiner Satz 19 %; daneben u. a. 5 %, 0 % und ausgenommene Vorgänge.
• Renta personas naturales: progressive Tarife in UVT (Unidad de Valor Tributario).
• Steuerresidenz: u. a. mehr als 183 Kalendertage in einem beliebigen 365-Tage-Fenster (Art. 10 Estatuto Tributario / DIAN).
• Doppelbesteuerungsabkommen: hängt vom Herkunftsland ab — geltendes Abkommen prüfen.

Angaben zur DIAN-Resolución 000238 vom 15. Dezember 2025 nennen die UVT ab 1. Januar 2026 mit COP 52.374. Viele Freibeträge, Schwellen und Tarifstufen werden in UVT ausgedrückt.

Laut DIAN (Art. 10 E.T.): Natürliche Personen gelten u. a. als steuerlich ansässig, wenn sie continuous oder discontinuous mehr als 183 Kalendertage (inkl. Ein- und Ausreisetag) in einem beliebigen Zeitraum von 365 aufeinanderfolgenden Kalendertagen im Land bleiben. Überschreitet die Anwesenheit zwei Steuerjahre, gilt die Residenz ab dem zweiten Jahr/Periodo. Weitere Kriterien gelten u. a. für kolumbianische Staatsangehörige (Familie, Einkünfte, Vermögen).

• Residenz ≠ Visumstatus: auch mit Touristenstatus kann Steuerresidenz entstehen.
• Ansässige: grundsätzlich Welteinkommen; Nichtansässige: kolumbianische Quellen (vereinfacht).
• Zertifikat über Steuerresidenz bei DIAN möglich.

Fachübersichten 2026 (u. a. Deloitte Tax Highlights) nennen progressive Stufen auf die steuerpflichtige Renta líquida in UVT, u. a.:

Einkünfte werden oft nach Cedulas getrennt berechnet; Abzüge und exentas (z. B. 25 % der Arbeitseinkünfte mit Jahresdeckel) gelten mit Grenzen. Details: DIAN / Estatuto Tributario.

• Allgemeiner IVA-Satz: 19 %.
• Weitere Sätze/Regime (5 %, 0 %, ausgeschlossen) für gelistete Waren und Dienstleistungen.
• Schwellen für IVA-Verantwortlichkeit u. a. mit Bezug auf 3.500 UVT Jahreseinkommen (Angaben 2026: ca. COP 183,3 Mio.) — weitere Voraussetzungen prüfen.