Steuern & Recht

• Lokale Steuerverwaltung: Departamento de Hacienda de Puerto Rico.
• Zusätzlich gelten für viele Personen US-Bundesregeln (IRS), besonders bei US-Bürgern/Resident Aliens — siehe Pub. 570.
• Touristen ohne PR-Einkünfte reichen in der Regel keine laufende Hacienda-Einkommensteuererklärung ein — Status und Tätigkeit entscheiden.
• Doppelbesteuerung / Anrechnung: hängt vom Herkunftsland und vom Status ab.

Laut Hacienda und Boletín Informativo 15-10 beträgt der allgemeine IVU 11,5 %: 10,5 % staatlich + 1 % kommunal. Für Importe zur Nutzung oft 10,5 %. Spezielle Sätze (u. a. 4 % für bestimmte B2B-/Professionalservices; ermäßigte Sätze für zubereitete Speisen) können gelten.

• IVU wird an der Kasse ausgewiesen.
• Details und Ausnahmen: Hacienda PR.

Puerto Rico erhebt eine eigene Einkommensteuer. Häufig zitierte progressive Stufen für Nettoeinkommen (Sekundärquellen/Anleitungen): 0 % bis ca. USD 9.000; dann u. a. 7 %, 14 %, 25 %; oberste Stufe oft 33 % oberhalb ca. USD 61.500. Es können zusätzliche Anpassungen gelten — aktuelle Hacienda-Tabellen prüfen.

Für viele Steuerfolgen muss eine Person bona-fide Resident von Puerto Rico sein. Nach IRS (IRC § 937 / Pub. 570) typischerweise: Presence-Test (häufig ≥ 183 Tage im Steuerjahr, mit Alternativen), kein Tax Home außerhalb PR, und keine engere Verbindung zu den USA oder einem anderen Land als zu PR.

• Presence-Alternativen u. a.: 549 Tage in 3 Jahren (≥ 60/Jahr); ≤ 90 Tage in den 50 Staaten; oder andere in den Regs genannte Tests.
• Form 8898 kann bei Begründung/Aufgabe der Territorial-Residenz relevant sein.

Unter dem Puerto Rico Incentives Code (Ley 60-2019) können qualifizierte neue Residenten ein Decree als Individuo Residente Inversionista beantragen (früher oft „Act 22“). Typische Compliance-Elemente laut DDEC/Incentives Code (Details ändern sich):

• Jährliche Spende von mindestens USD 10.000 (ab dem zweiten Steuerjahr des Decrees) an PR-Nonprofits; Aufteilung u. a. USD 5.000 Kinderarmut (Listen der Comisión Especial), USD 2.500 Fondo Especial para la Igualdad Social, USD 2.500 weitere Nonprofits (Act 32-2024) — DDEC Carta Circular 2026-001 regelt Nachweis/Listen.
• Jährliche Berichtgebühr oft ca. USD 5.000 (plus geringe Transaktionsgebühr) — Bitte bei der zuständigen Behörde prüfen.
• Erwerb einer Wohnimmobilie in PR innerhalb von zwei Jahren nach Decree als Hauptwohnsitz — Bitte bei der zuständigen Behörde prüfen.
• Steuervorteile (häufig beschrieben: 0 % auf bestimmte Kapitalerträge/Zinsen/Dividenden unter Decree) nur bei erfüllten Voraussetzungen und gültigem Decree —, Hacienda/DDEC prüfen.

• Touristenstatus ≠ Steuerresidenz ≠ Arbeitserlaubnis.
• Act-60-Interessenten brauchen zuerst einen rechtmäßigen Aufenthaltsweg (oft US-Bürger/LPR).
• IVU im Alltag; Einkommensteuer nur bei steuerpflichtigem Status/Einkommen.